Anwalt-Mandanten-Privileg und die Kovel-Regel

Sie haben den Satz wahrscheinlich im Fernsehen oder im Kino gehört, auch wenn Sie sich zum Glück nie in der Not befunden haben, einen Anwalt zur Verteidigung Ihrer Rechte zu brauchen. "Anwalt-Mandantenprivileg", manchmal auch als "Anwalt-Mandantenprivileg" bezeichnet, ist die Bestimmung des Gesetzes, die besagt, dass das, was Sie Ihrem Anwalt sagen, zwischen Ihnen und Ihrem Anwalt verbleibt. Er kann nicht gezwungen werden, auszusagen, was Sie gesagt haben. Er muss seine Aufzeichnungen des Gesprächs nicht im Entdeckungsprozess bereitstellen - der Teil einer Klage, bei der beide Seiten gesetzlich verpflichtet sind, alle für den Fall relevanten Informationen weiterzugeben.

"Anwalt-Mandanten-Vertraulichkeit" ist ein Ableger dieser Bestimmung.

Anwalt-Mandantenprivileg vs. Vertraulichkeit

Die Vertraulichkeit von Anwalts-Mandanten ist nicht ganz dasselbe wie ein Anwalts-Mandanten-Privileg, obwohl es auf derselben Prämisse basiert. Vertraulichkeit bezieht sich auf die gesetzliche Verpflichtung eines Anwalts, nicht zu verbreiten, was sein Mandant ihm sagt. Dies ist ein Verstoß gegen die Ethik und kann zu disziplinarischen Sanktionen führen, es sei denn, der Klient gibt seinem Anwalt die "Einwilligung", mit der er sprechen kann. Der Kunde kann sein Recht auf das Anwalt-Mandanten-Privileg ebenfalls aufheben.

Die Kovel-Regel

Die Kovel-Regel ist eine Erweiterung der rechtlichen Grundsätze des Anwalts-Mandanten-Privilegs und der Vertraulichkeit. Neben Rechtsanwälten gilt dies auch für andere professionelle Sachverständige, die in einen Fall involviert sein könnten, wie etwa einen Wirtschaftsprüfer, der vom Kunden oder indirekt durch den Anwalt des Kunden konsultiert wird. Diese Experten könnten Finanzberater oder Finanzplaner sein.

Die Regel hat ihren Namen von Louis Kovel, einem IRS-Agenten, der später in eine auf Steuerfälle spezialisierte Anwaltskanzlei eingetreten ist. Er hat seine Expertise in der Steuerbilanz zur Fallvorbereitung und Kundenvertretung zur Verfügung gestellt. 1961 wurde Kovel zu einer Gefängnisstrafe verurteilt, weil er sich geweigert hatte, vor Gericht gerichtete Fragen über Gespräche mit einem Kunden zu beantworten. Er glaubte, dass diese Gespräche durch das Prinzip des Anwalts-Klienten-Privilegs geschützt würden, und ein Berufungsgericht stimmte ihm zu. Seine Überzeugung wurde aufgehoben.

Herausforderungen an die Regel

Trotzdem hat der IRS mehrere wichtige Entscheidungen vor den Bundesgerichten erlangt, die das Ausmaß des Schutzes einschränken, der Kunden unter der Kovel-Regel gewährt wird. Das Ergebnis ist, dass die Kunden in ihren Gesprächen mit dem Steuerberater weniger offen sind, was es wiederum diesen Anwälten, Wirtschaftsprüfern und anderen Fachleuten schwieriger macht, sie fundiert und genau zu beraten. In einem Fall aus dem Jahr 2010 wurde der Präzedenzfall der Kovel-Regel aufgestellt nicht für strafbare Handlungen wie Betrug und Steuerhinterziehung gelten.

Das wegnehmen

Unter dem Strich ist der Rat eines Steuerberaters in einem Steuerfall unabhängig von der Absicht der Kovel-Regel nicht automatisch durch die Grundsätze der Vertraulichkeit und des Privilegs geschützt. Die Regel könnte einen geringfügigen Schutz oder zumindest eine Unschärfe der Leitung bieten, wenn der Wirtschaftsprüfer vom Anwalt schriftlich verpflichtet worden ist. Um jedoch sicherzustellen, dass die Kovel-Regel eingehalten wird, ist in der Regel ein viel detaillierteres juristisches Manöver erforderlich.

In einigen Bundesstaaten ist die Debatte zwischen Buchhalter und Kunden eher geschützt als in der Bundesregierung. Bedenken Sie jedoch, dass der IRS sich in der Vergangenheit hart gegen diese Regel eingesetzt hat und wahrscheinlich mit einer Anfechtung rechnet werden kann, insbesondere wenn es sich um schwerwiegende Anklagen handelt.