Gesundheitskonto (HSA)

Die Gesundheitsfürsorge ist ein wichtiger, wenn auch teurer Bestandteil der Leistungen an Arbeitnehmer. Bei steigenden Gesundheitskosten suchen Unternehmen nach Alternativen zu den üblichen Managed-Care-Plänen. Eine der verfügbaren Optionen ist ein Gesundheitssparkonto (Health Savings Account, HSA).

Was ist eine HSA?

Ein HSA ist eine Art verbraucherorientiertes Gesundheitskonto. HSAs sind eine Art Konto, mit dem Einzelpersonen steuerfrei für qualifizierte medizinische Ausgaben sparen können. Sie wurden nach dem Vorbild von Archer MSAs erstellt, das bei der Unterzeichnung des Medicare Modernization Act durch Präsident Bush im Jahr 2003 entstanden war.

HSAs stehen allen offen, die sich für einen qualifizierten HDHP (High Deductible Health Plan) angemeldet haben. Kontoguthaben werden steuerfrei auf das Konto eingezahlt. Geld in der HSA kann sich auf dem Konto ansammeln und Zinsen verdienen. Wenn der Kontoinhaber eine qualifizierte medizinische Ausgabe hat, würde diese Person das Geld für diese Ausgaben steuerfrei abheben. Einige Arten qualifizierter medizinischer Ausgaben umfassen Selbstbehalte, Mitversicherungskosten und Nachzahlungen. Das Geld bleibt von Jahr zu Jahr auf dem Konto und rollt einfach weiter.

HSAs gehören dem Einzelnen, nicht den Arbeitgebern. Jedes Geld, das vom Arbeitgeber oder vom Arbeitnehmer auf das Konto eingezahlt wird, muss vom Arbeitnehmer für seine qualifizierten medizinischen Ausgaben verwendet werden.

Wer ist für eine HSA berechtigt?

Arbeitgeber, die eine HSA für ihre Mitarbeiter einrichten möchten, müssen ihre Mitarbeiter auch für eine HDHP anmelden.

Um sich für eine HSA zu qualifizieren, müssen Mitarbeiter

• Muss über eine HDHP-Abdeckung verfügen
• Keine Deckung durch eine andere Krankenversicherung
• Keine Deckung durch Medicare
• Kann nicht als abhängig von der Steuererklärung einer anderen Person geltend gemacht werden

Jeder kann sich unabhängig vom Einkommen für eine HSA qualifizieren. Es gibt keine Mindest- oder Höchsteinkünfte, um sich für eine HSA anzumelden.

Wer hat keinen Anspruch auf eine HSA?

Mitarbeiter mit den folgenden Eigenschaften können sich nicht für eine HSA anmelden.

• Medicare
• Tricare
• Flexibles Ausgabenkonto (FSA)
• Krankenerstattungskonto (HRA)

Es gibt einige Ausnahmen. Mitarbeiter können unter bestimmten Bedingungen eine HSA mit einer HRA oder FSA haben.

• Wenn die HRA und die FSA nur für Sehkraft, Zahnpflege oder vorbeugende Pflege und nicht für medizinische Zwecke verwendet werden, ist es in Ordnung, sie zusammen mit einer HSA zu verwenden.
• HRAs und FSAs können NUR für medizinische Konten verwendet werden, nachdem der jährliche Mindestabzug für den HDHP erfüllt wurde.
• Eine HRA, die eingerichtet wurde, um die Gesundheitskosten nach der Pensionierung zu finanzieren, kann zusammen mit einer bestehenden HSA verwendet werden.
• Wenn eine bestehende HRA bereits eingerichtet ist und ein Mitarbeiter bereit ist, während des Zeitraums, in dem ein Beitrag zur HSA geleistet wird, auf Erstattungen für die Gesundheitsfürsorge zu verzichten, ist es zulässig, dass beide gleichzeitig bestehen.

Wer kann zur HSA beitragen?

HSA-Beiträge können vom Arbeitgeber, vom Arbeitnehmer oder durch einen gemeinsamen Beitrag beider Parteien geleistet werden. Ein Beitrag kann auch von einem Dritten im Namen des Arbeitnehmers geleistet werden. Mitarbeiter können auch einen einmaligen Transfer von ihrer IRA zu ihrer HSA durchführen. Jeder, der selbstständig ist, ein Partner oder eine Aktie der S-Corporation, gilt nicht als Angestellter eines Unternehmens und kann keinen Arbeitgeberbeitrag erhalten. Sie eröffnen möglicherweise eine HSA, die jedoch aus eigenen Mitteln finanziert werden muss.

Wenn ein Arbeitgeber zur HSA beiträgt, kann er dies auf verschiedene Arten tun:

• Beiträge können durch Gehaltskürzungen im Rahmen eines Cafeteria-Paragraphen 125 auf Vorsteuerbasis geleistet werden.
• Ein Arbeitgeber kann im Namen des Arbeitnehmers automatisch Beiträge über einen Cafeteria-Plan leisten.

Es gelten jedoch bestimmte Regeln. Wenn der Arbeitgeber den Beitrag oder einen Teil des Beitrags zur HSA leistet, ist dieser Teil für den Arbeitnehmer nicht als Einkommen oder Gehalt steuerpflichtig. Darüber hinaus müssen die Beiträge eingestellt werden, sobald sich eine Person für einen Medicare-Plan angemeldet hat.

Denken Sie daran, dass jedes Geld, das von einem Arbeitgeber auf das Konto eines Mitarbeiters eingezahlt wird, als Geld des Mitarbeiters gilt, auch wenn dieser das Unternehmen freiwillig oder unfreiwillig verlässt. Die Person besitzt das Konto und entscheidet, wie das Geld für medizinische Ausgaben verwendet und investiert wird, während sie im Unternehmen beschäftigt ist und sobald die Person nicht mehr für das Unternehmen arbeitet.

Kann das Geld in der HSA für alles andere verwendet werden?

Der zur HSA beitragte Betrag muss für qualifizierte Ausgaben im Zusammenhang mit der HDHP verwendet werden. Ausgabenbelege sollten an einem sicheren Ort aufbewahrt werden. Wenn ein Mitarbeiter HSA-Geld abheben muss, entspricht dies den Strafen für das Abheben von einer IRA vor Ablauf ihrer Frist. Der abgehobene Betrag unterliegt der Einkommensteuer zuzüglich einer 10% igen Vertragsstrafe. Vergleichen Sie eine FSA mit einer HSA.

Beitragsbeschränkungen für HSA und HDHP

Die folgenden Beträge werden jährlich inflationsbereinigt.

HDHP-Mindestabzug:

2019:

1.100 USD (Einzelversicherung)

2.700 USD (Familienversicherung)

Der jährliche HDHP-Auslagenbetrag (einschließlich Selbstbehalten und Zuzahlungen) darf nicht höher sein als:

2019:

6.750 USD (Einzelversicherung)

13.500 USD (Familienversicherung)

HSA Maximaler Beitragsbetrag

2019:

3.500 USD (Einzelversicherung)

7.000 USD (Familienversicherung)

Aufholbeiträge (55 Jahre oder älter)

2019:

$1,000

Jeder Beitrag zu einer HSA, der das maximale Beitragsniveau überschreitet, muss zurückgezogen werden, andernfalls unterliegt er einer Verbrauchsteuer. Wenn der HSA-Betrag für das Jahr nicht erreicht wurde, gibt es keine Strafen. Alle Beiträge werden für das Jahr entsprechend der Anzahl der Monate anteilig bemessen, in denen sich der Mitarbeiter im Plan befindet.